?#35805;?#32435;税人国税每月都要申报纳税,不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间,申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银,这样就不用缴?#19978;?#37329;,之间网上扣缴税款。?#35805;?#32435;税人每月主要申报:增值税、企业所得税预缴;

?#35805;?#32435;税人

?#35805;?#32435;税人记账具体步骤:

第一步:根据原始凭证登记记账凭证。

所以说,?#35805;?#32435;税人每个月做账的第一件事就是要根据原始凭证登记记账凭证。当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。这里需要提醒的是,在做记账凭证的时候,一定要有签字权力的人,比如经理签字后才开始做,月末的时候编制科目汇总表登记总账。

第二步: 月末要注意提取折旧,待摊费用的摊销等?#21462;?/strong>

如果新公司开办费,在第一个月全部转入费用,那么如何计提折旧的分录呢?这是借管理费用或制造费?#20040;?#32047;计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。到月末?#34987;?#38656;提取税金及附加,也就是地税。由税务决定提取税金?#36879;?#21152;税,比如城建税,教育附加税?#21462;?/p>

第三步:编?#23631;?#20010;分录。

第一个分录:

将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。

第二个分录:

借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税

计算方法?#26680;?#24471;税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应纳税 所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同?#34987;?#35201;注意所得税核算方法:采用应 ?#31471;?#27454;法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性 差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。

第四步:编制利润表

最后根据总账的资产(货币?#24335;穡?#22266;定资产,应收账款,应收?#26412;藎?#30701;期投资 等)负债(应付 ?#26412;藎?#24212;附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科 目的余额(是指总 账科?#21487;?#30340;最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的 损益类科目(如管 理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的 发生额)编制利润表。(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个?#30053;?#22269;税所抄税的数额来?#33539;?因为 税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字)

第五步:其表附余的就是装订凭证,写报注,分析情况表之类

?#35805;?#32435;税人报税具体步骤:

时间:月底(最好25、26号左右) 1、 ?#29616;?#21457;票过程

①进入企业电子报税管理→进项发票管理→防伪税控进项专用发票管理→?#30053;?rarr;录进数据(紫色框框的都要填)→保存→审核。

②录完了,查询看看有没有错。

③ 待?#29616;?#19987;用发票导出→选择录入日期→确认→写网上?#29616;?#25991;件→保存到自己建立的文件夹中(把文件夹命名为:待?#29616;?#25991;件)→会显示一句:?#27425;?#20214;成功。

④ 上国税网→发?#27604;现?rarr;网上?#29616;?rarr;浏览→选择待?#29616;?#25991;件夹中的文件→上传→关闭。

⑤查询→看看?#29616;?#36890;过了没?#23567;?/p>

⑥ ?#29616;?#36890;过了→?#29616;?#32467;果?#30053;?rarr;进入?#30053;?rarr;选?#29616;?01→选择当月所属月份→?#30053;?rarr;放在?#29616;?#32467;果文件夹中→立即?#30053;亍?/p>

⑦ ?#29616;?#32467;果通知书?#30053;?rarr;进入?#30053;?rarr;选当月→?#30053;?rarr;保存到?#29616;?#32467;果文件夹中→打印。

⑧ 导入?#29616;?#32467;果(最好在月底导入,?#30053;?#23436;导)→进项发票管理→专用进项发票导入→电子数据?#29616;?#32467;果读入→读入(rr00101)→读入?#29616;?#32467;果(ZIP压缩文件)→保存→退出。

⑨ 查询发票是否有?#29616;?#25104;功(成功?#24149;埃?#24050;?#29616;?ldquo;√” 2、月头报税:

⑴、月头先抄税(记得抄两次,一定要显示“抄税成功”):

① 第一次抄税:把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到黑色卡槽→打开防伪开票系统→进入系统→报税处理→抄税处理→选择本期资料→?#33539;ā?/p>

② 第二次抄税:网上抄税:把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到龙山税友卡槽→打开易税门户(密码:123456)→网上抄报税→网上抄税→步骤一:网上抄税→?#33539;ā?抄税完成)

⑵、可以直?#24433;?#38144;项发票导入企业电子报税:

把增值税防伪税控系统卡(IC卡)插到黑色卡槽上→打开防伪系统→发票管理→

发票查询→所属期默认→确认→打开企业电子报税→销项发票管理→从开票查询界面读入发票(R)→读发票查询界面(逐张)→保存。 ⑶、做申报盘报税:

①、 先查询下刚才导入的发票对不对。销项发票管理→查询。

②、 纳税申报→申报主页面→选择正确申报所属期→所有的核对数据是否正确,正确就保存、审核→先做其他附表,再做主表(纳税申报表)→在主表,?#31383;?#20027;表25栏数填到30栏上。

③、 生成申报盘→选择申报盘文件→放好→上国税网→申报征收→?#35805;?#32435;税人进入申报→第一步先上传申报盘上的XML文件→?#33539;?rarr;第二步上传申报盘上的ZIP压缩文件→确认→会显示税额→计算应缴税额→正确就在清缴税款上清缴。 ?#21462;?#25253;完税就清卡:

把“增值税防伪税控系统卡(IC卡)”插到龙山税友卡槽→打开易税门户(密码:123456)→网上抄报税→网上抄税→步骤三:清卡→?#33539;ā?会显示清卡成功) 注:报地税时:增值税=本月销项不含税-进项不含税

小猪集团致力于为中小微企业提供从公司设立注册、企业?#25163;?#23457;批到财税系统问题解决?#28909;?#26041;位的解决方案。包括工商注册、代理记账、出口退税、税收筹划、法律咨询、商标注册、版权专利、高新企业?#29616;ぃ?#21508;种批文的申请